Payroll
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Hier veröffentliche ich Neuerungen mit Relevanz für HR / Payroll

Quellensteuern Steuern 25.02.2023

Quellensteuern im internationalen Kontext insbesondere Telearbeit
Die korrekte Berechnung der Quellensteuern ist nicht zu unterschätzen, da es nicht immer «automatisch» funktioniert, denn die Einstellungen und hinterlegten Daten im Lohnprogramm müssen korrekt erfasst sein. Dies setzt wiederum voraus, dass der Sachverhalt klar ist. Um einen klaren Sachverhalt zu erhalten, sind Informationen notwendig. Die Praxis zeigt, dass es bei vielen Unternehmen noch nicht […]
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Lohnausweis Quellensteuern Steuern 19.01.2023

Lohnausweis und Bescheinigung der Homeoffice-Tage – ein Muss?
Immer wieder werde ich gefragt, ob die Homeoffice-Tage auf dem Lohnausweis aufgeführt werden müssen. Die Antwort ist nein, aber … Wo werden diese Tage aufgeführt, wenn ein Arbeitgebender das tun möchte? In Ziffer 15, Bemerkungen. In der Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises werden die schweizweit gültigen Bestimmungen festgehalten. Die Arbeitgebenden können sich an diese Bestimmungen […]
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Lohnausweis Steuern 29.12.2022

Ersatzleistungen und Homeoffice-Spesen auf dem Lohnausweis 2022 - worauf beim Erstellen der Lohnausweise 2022 besonders zu achten ist
Es gibt verschiedenste Kriterien, welche für die korrekte Erstellung des Lohnausweises generell berücksichtigt werden sollten. Ein Lohnausweis auf Knopfdruck ohne vorhergehende Kontrollen und notwendigen Ergänzungen ist aus Erfahrung nicht immer korrekt. Darstellung der Ersatzleistungen auf dem Lohnausweis: Fragen Sie sich auch, ob bei Lohnfortzahlung durch den Arbeitgebenden bei verschiedensten Abwesenheiten die Taggelder/Ersatzleistungen auf dem Lohnausweis […]
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Lohnausweis Quellensteuern Steuern 23.12.2022

Publikation wichtiger Informationen durch die Steuerbehörden: Telearbeit, Wegleitung zum Lohnausweis 2023, Rundschreiben Quellensteuern
Publikation wichtiger Informationen durch die Steuerbehörden: Telearbeit, Wegleitung zum Lohnausweis 2023, Rundschreiben Quellensteuern   Gestern und heute wurden verschiedene Informationen seitens der Steuerbehörden publiziert, welche für die betroffenen Unternehmen von Bedeutung sind.   Neuerungen zu den Abkommen zwischen der Schweiz und Frankreich ab 1.1.2023 Die offizielle Mitteilung war die folgende: Die Schweiz und Frankreich haben […]
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Bewilligungen Lohnausweis Quellensteuern Sozialversicherungen 19.12.2022

Verschiedenste Anpassungen für 2023
Zum Jahreswechsel lohnt es sich einen Rückblick über das vergangene Jahr und einen Ausblick ins neue Jahr vorzunehmen.   Die letzten zwei Wochen wurden nebst den bekannten Anpassungen im Bereich der Sozialversicherungen https://www.zulaufgmbh.ch/wp-content/uploads/2022/12/Uebersicht-Beitraege-und-Leistungen-Vergleich-2022-2023.pdf weitere Informationen publiziert. Familienzulagen: In ein paar Kantonen wurden die Familienzulagen erhöht. Im Bereich der an die FAK übertragenen kantonalen Beiträge gibt […]
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international Sozialversicherungen 23.11.2022

Wiegen Sie sich auch in (falscher) Sicherheit?
Das BSV hat am 17.11.2022 veröffentlicht, dass die bis Dezember 2022 tolerierte Telearbeit im Geltungsbereich der Verordnung 883/2004 für Grenzgänger bis Ende Juni 2023 verlängert wird. https://www.bsv.admin.ch/bsv/de/home/sozialversicherungen/int/grundlagen-und-abkommen/telearbeit.html. Offenbar konnte das sehr ambitiös gesteckte Ziel einer definitiven Regelung nicht erreicht werden. Die Verhandlungen laufen weiter. Im Blog https://www.zulaufgmbh.ch/teleworking-im-eu-raum-fuer-schweizer-oder-eu-buerger-guidance-note-on-telework/ habe ich detailliert über den Inhalt der im […]
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AHV Erwerbsersatzordnung EO Familienzulagen Pensionskasse Sozialversicherungen 04.11.2022

Information für HR und Pensionskassen - was wäre, wenn ...
Was wäre, wenn das Parlament im März 2023 nochmals eine Änderung der Höhe der Altersrente mit rückwirkendem Inkrafttreten per Januar 2023 beschliessen würde? Mit der Information der Rentenerhöhung per 1.1.2023 wurde am Rand mitgeteilt, dass in den Eidgenössischen Räten drei Motionen pendent seien, welche eine volle Teuerungsanpassung der Renten von AHV und IV sowie der […]
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Quellensteuern 29.10.2022

Information für Arbeitgebende in der Schweiz mit Grenzgängern von Italien und Frankreich - Verlängerung der Vereinbarungen bis mindestens 31.12.2022
Die Vereinbarung zwischen der Schweiz und Italien in Bezug auf die Behandlung in den Quellensteuern für Telearbeit bleibt (höchstwahrscheinlich) bis auf weiteres in Kraft. Die ESTV hatte im Juli 2022 publiziert, dass das COVID-Abkommen auch für Nicht-Covid-Fälle bis mindestens Oktober 2022 verlängert wird. Dies bedeutet, dass die Fiktion des Arbeitsortes in der Schweiz bei Telearbeit […]
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AHV ALV Erwerbsersatzordnung EO Familienzulagen international Pensionskasse Sozialversicherungen 13.10.2022

Sozialversicherungsnews
In den letzten 3 Wochen gab es verschiedenste Mitteilungen im Bereich der Sozialversicherungen, welche für HR und Payroll wichtig sind. Im Folgenden werden die wichtigsten erläutert. 12.10.2022 Präzisierungen zum Anspruch der Familienzulagen im Zusammenhang mit Kindern in UK. Die Mitteilung Nr. 52 ist unter folgendem Link abrufbar: https://sozialversicherungen.admin.ch/de/d/19247/download   12.10.2022 Rentenerhöhungen auf den 1.1.2023 und […]
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Quellensteuern Steuern 02.10.2022

Quellensteuern: aktualisierte FAQ 2022 Kreisschreiben Nr. 45 ESTV per 26.9.2022
Die SSK Arbeitsgruppe Quellensteuern hat am 26.9.2022 aktualisierte FAQ 2022 Kreisschreiben Nr. 45 ESTV publiziert. Nebst einer anderen Nummerierung der Fragen wurde eine neue Frage mit Antwort Nr. 15.1 eingefügt. Es geht dabei um eine Präzisierung des satzbestimmenden Lohns für Zahlungen nach Austritt (z.B. einem Bonus, welcher erst nach Austritt bekannt wird und dann ausbezahlt […]
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international Sozialversicherungen 18.09.2022

Sozialversicherungsabkommen zwischen der Schweiz und Tunesien tritt am 1.10.2022 in Kraft
Das BSV hat am 15.9.2022 mitgeteilt, dass das Sozialversicherungsabkommen mit Tunesien am 1. Oktober 2022 in Kraft tritt. Der Text des Abkommens ist unter https://www.fedlex.admin.ch/eli/fga/2021/2020/de abrufbar. Geltungsbereich Gemäss Bestimmungen des Abkommens ist dieses grundsätzlich für die Staatsangehörigen der Vertragsstaaten (also SchweizerINNEN respektive TunesierINNEN) gültig, welche den Rechtsvorschriften einer der beiden Vertragsstaaten unterliegen oder unterlagen, sowie für […]
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Quellensteuern Steuern 23.07.2022

Die ESTV hat am 22.7.2022 eine gemeinsame Erklärung der Schweiz und Italien in Bezug auf die Verlängerung des Covid-Abkommens im Bereich Steuern veröffentlicht
Hintergrund: Die Unternehmen mussten für pandemiebedingte Homeofficearbeit ihrer Grenzgänger aus Italien keine Änderung der Besteuerung in der Lohnbuchhaltung vornehmen. Ich verweise auf verschiedene publizierte Blogs. Im Frühjahr 2022 wurden seitens der Schweiz die Einschränkungen aufgrund der Pandemie weitestgehend beendet und die Unternehmen hoben die Einschränkungen am normalen Arbeitsplatz in der Schweiz meistens auch auf. Die […]
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Quellensteuern Steuern 20.07.2022

Sind die Unklarheiten in Bezug auf die Bestimmungen für Französische Grenzgänger beseitigt? Die ESTV hat am 20.7.2022 einen weiteren «accord amicable» zwischen Frankreich und der Schweiz mit Rückwirkung ab 1.7.2022 veröffentlicht
Hintergrund: Die Unternehmen mussten für covidbedingte Homeofficarbeit ihrer Grenzgänger aus Frankreich keine Änderung der Besteuerung in der Lohnbuchhaltung vornehmen. Ich verweise auf verschiedene publizierte Blogs. Im Frühjahr 2022 wurden seitens der Schweiz die Einschränkungen aufgrund der Pandemie aufgehoben und die Unternehmen hoben die Einschränkungen am normalen Arbeitsplatz in der Schweiz meistens auch auf. Die Vereinbarung […]
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Quellensteuern Steuern 07.07.2022

Quellensteuerberechnungen: Publikation von wichtigen Präzisierungen durch Swissdec
Der Verein Swissdec hat auf seiner Webpage per 30.6.2022 ein aktualisiertes «Addendum zu Richtlinien Lohnstandard-CH (ELM) Version 5.0» publiziert. Die Berechnungsbeispiele zum Monats- und Jahresmodell (Anhang 1 Beispiele QST-Berechnung 20200220_20201202) wurden ebenfalls ergänzt. Nebst Antworten zu eher technischen Fragen in Bezug auf die Handhabung in der Lohnbuchhaltungssoftware enthält das Addendum Quellensteuerberechnungsfragen wie z.B.: Wie fliessen […]
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international Sozialversicherungen 07.07.2022

Teleworking im EU-Raum für Schweizer oder EU-Bürger - Guidance Note on telework
Die «Guidance Note on telework» ist von der Europäischen Verwaltungskommission veröffentlicht worden. Das Bundesamt für Sozialversicherungen hatte nach der Sitzung im Juni mitgeteilt, dass eine Übergangslösung bis zum 31.12.2022 für Mitarbeitende mit Telearbeit im EU-Raum gefunden wurde, für welche die Verordnung 883/2004 Anwendung findet. Die üblichen Unterstellungsregeln müssen nicht zwingend angewendet werden (insbesondere Art. 13 […]
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Quellensteuern Steuern 28.06.2022

Verständigungsvereinbarungen COVID - Information der ESTV
Diese Erläuterungen müssen im Zusammenhang mit den erneuten Publikationen vom SIF insbesondere die Präzisierung bezüglich Frankreich vom 20.7.2022 gelesen werden. Ich verweise auf den zusätzlichen Blog. Die Eidgenössische Steuerverwaltung  hat den aktuellen Status der pandemiebedingten Verständigungsvereinbarungen am 27.6.2022 publiziert. Die Schweiz hatte aufgrund der Pandemie mit Deutschland, Frankreich, Italien und Liechtenstein besondere Bestimmungen abgeschlossen. Viele Mitarbeitende […]
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ALV Sozialversicherungen 21.06.2022

Ab 7.7.2022 sind Online-Gesuche für Nachzahlungen der Kurzarbeitsentschädigungen KAE im summarischen Verfahren für die Jahre 2020 und 2021 möglich
Das SECO hat am 20.6.2022 die Informationen aufgeschaltet wie die Nachzahlung der nicht ausbezahlten Ferienanteile für Angestellte im Monatslohn beantragt werden kann. Die betroffenen Unternehmen können zwischen 7. Juli und 31. Oktober 2022 ihre Gesuche via eService auf dem Portal arbeit.swiss einreichen. Es sind detaillierte Abrechnungen pro Abrechnungsperiode erforderlich. Dieses Vorgehen ist auch für die […]
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international Sozialversicherungen 19.06.2022

Die Verlängerung für Teleworking im Bereich der flexiblen Anwendung der EU-Verordnung 883/2004 ist beschlossen
Die flexible Anwendung der EU-Unterstellungsregeln im Bereich der sozialen Sicherheit aufgrund der Einschränkungen im Zusammenhang mit dem Coronavirus hätte nur noch bis zum 30. Juni 2022 gelten sollen (Freizügigkeitsabkommen und das EFTA-Übereinkommen). Die Mitglieder der EU-Verwaltungskommission für die Koordinierung der nationalen Systeme der sozialen Sicherheit haben sich am 14. Juni 2022 darauf verständigt, dass für […]
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Erwerbsersatzordnung EO Sozialversicherungen 31.05.2022

Vaterschaftsurlaub auch für den anderen Elternteil resp. die Ehefrau der Mutter
Das BSV hat am 26.5.2022 eine angepasste Fassung des Kreisschreibens über die Betreuungsentschädigung (KS BUE) und die Mutter-/Vaterschaftsentschädigung (KS MVSE) mit Gültigkeit ab 1.7.2022 publiziert. Der Hintergrund für einen Teil der Anpassungen ist die Inkraftsetzung der Ehe für alle per 1.7.2022. Mit der Öffnung der Ehe für Personen gleichen Geschlechts wird die Elternschaft der Ehefrau […]
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AHV Familienzulagen Quellensteuern Sozialversicherungen Steuern 13.05.2022

Auswirkungen von Telearbeit / Homeoffice für die Unternehmen – SSK Publikation und weitere Erläuterungen
Die Flexibilität in der Arbeitswelt insbesondere in Bezug auf Arbeitsort und Arbeitszeitgestaltung nimmt stetig zu. Aus diesem Grund müssen sich die Unternehmen damit befassen, inwieweit sie flexible Arbeitsformen und für welche Mitarbeitendengruppen anbieten können und wollen, um als Arbeitgebender weiterhin attraktiv zu bleiben. Die Auswirkungen für die Unternehmung sollten nach Rechtsgebiet sorgfältig geprüft werden, bevor […]
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Quellensteuern Steuern 16.04.2022

Deutschland - die Konsultationsvereinbarung COVID vom 11.6.2020 inkl. Ergänzungen nur noch bis 30.6.2022 in Kraft
Das SIF hat am 12. April 2022 veröffentlicht, dass das COVID-Abkommen im Bereich Steuern zwischen Deutschland und der Schweiz per 30.6.2022 gekündigt wird: https://www.estv.admin.ch/dam/estv/de/dokumente/international/laender/deutschland/de-dba-kv-20220411.pdf.download.pdf/de-dba-kv-20220411.pdf Die Besteuerungsfiktion mit Wahlrecht beim Steuerpflichtigen war ein wichtiger Ansatz während der Pandemie für die Unternehmen in der Schweiz,  welche Grenzgänger von Deutschland beschäftigen. Im Kündigungsschreiben wird erwähnt, dass diese Sondervereinbarung vor […]
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Quellensteuern 28.03.2022

Frankreich - Verlängerung des COVID-Abkommens im Bereich Steuern bis 30.6.2022
Das Quellensteueramt des Kantons Genf hat am 25.3.2022 die Verlängerung des COVID-Abkommens zwischen der Schweiz und Frankreich im Bereich Steuern für Grenzgänger bis zum 30.6.2022 publiziert (nur französisch): https://www.ge.ch/actualite/imposition-du-teletravail-frontaliers-prolongation-accord-covid-au-30-juin-2022-25-03-2022 Das Abkommen vom 13.5.2020 war mehrmals verlängert worden und soll nun bis zum 30.6.2022 gelten. Damit wurden die Sonderabkommen im Bereich der Steuern mit den Sozialver-sicherungen […]
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AHV international Sozialversicherungen Unfallversicherung 18.03.2022

Frankreich - die flexible Anwendung der Unterstellungsregeln bei den Sozialversicherungen aufgrund von COVID wurde bis 30.6.2022 verlängert
Das BSV hat die Informationen auf folgender Webpage aktualisiert: https://www.bsv.admin.ch/bsv/de/home/sozialversicherungen/int/grundlagen-und-abkommen/int-corona.html Frankreich hatte im Gegensatz zu den anderen umliegenden Ländern vorerst die Verlängerung nur bis mindestens Ende März 2022 vorgesehen. Nun wird dies auf Ende Juni 2022 angepasst. Doch aufgepasst: Die Empfehlung auf der Webseite besagt folgendes: Die Versicherungsunterstellung soll sich nicht aufgrund der COVID-19-Einschränkungen ändern. […]
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Arbeitsrecht Bewilligungen international Quellensteuern Sozialversicherungen 03.03.2022

Wieviel Homeoffice darf es noch sein? Die Verständigungsvereinbarung zum Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Liechtenstein zur Bekämpfung der COVID-19 Pandemie wurde per 31.3.2022 gekündigt
Aus Sicht der Steuern sollten sich die Arbeitgebenden in der Schweiz für ihre Grenzgänger aus Liechtenstein gut überlegen, ob und wieviel Homeoffice sie ihren Mitarbeitenden ab 1.4.2022 noch gewähren wollen. Die steuerliche Fiktion, dass die Erwerbstätigkeit am Wohndomizil des Arbeitnehmenden wegen der Pandemie als am Arbeitsort des Arbeitgebenden verrichtet gilt, kann ab 1.4.2022 nicht mehr […]
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Arbeitsrecht Bewilligungen international Lohnausweis Quellensteuern Sozialversicherungen 15.01.2022

«New normal» - Arbeitgeberrisiken bei Grenzgängern und internationalen Wochenaufenthaltern
Das BSV hat Anfang Januar 2022 erneut die Informationen zu den Sonderbestimmungen COVID im Bereich Sozialversicherungen aktualisiert. Diese sind abrufbar unter: https://www.bsv.admin.ch/bsv/de/home/sozialversicherungen/int/grundlagen-und-abkommen/int-corona.html (Deutsch/Französisch/Italienisch). Aber was passiert nach COVID, wenn Home-Office zur Normalität geworden ist: Weiterfahren oder einschränken? Online-Seminar für HR und Payroll am 29. und 30.6.2022 jeweils am Nachmittag (erneute Durchführung) Ich gehe auf die […]
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Lohnausweis 28.12.2021

Angepasste Fragen und Antworten (FAQ) zum Lohnausweis
Erweiterte FAQs zum Lohnausweis Am 28. Dezember 2021 haben die Steuerbehörden (Arbeitsgruppe Lohnausweis der SSK = AGLA) die angepassten Fragen und Antworten zum Lohnausweis veröffentlicht. Sehr viel ist gleich geblieben, was zu erwarten war. Ein paar Fragen und Antworten sind neu, weitere wurden ergänzt. Die Ergänzungen beziehen sich vor allem auf die neue Geschäftsautoregelung ab […]
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Lohnausweis Sozialversicherungen 14.12.2021

Home Office Spesen und andere Neuerungen: Neues Musterspesenreglement der SSK und Wegleitung Lohnausweis 2022 veröffentlicht
Die Schweizerische Steuerkonferenz (SSK) hat am 13. Dezember 2021 das neue Musterspesenreglement veröffentlicht. Eine Arbeitsgruppe hatte die Aufgabe, eine aktualisierte Grundlage zu schaffen. Spesenreglemente, die im Sitzkanton der Unternehmung durch die Steuerbehörden genehmigt werden, sollten von allen anderen Kantonen akzeptiert werden. Voraussetzung ist jedoch, dass sich die zuständigen Behörden auch an die Leitlinien des Musterspesenreglements […]
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Quellensteuern 24.11.2021

Fragen und Antworten zu den Quellensteuern für Arbeitgebende
Die ESTV hat in Zusammenarbeit mit der Arbeitsgruppe Quellensteuern der SSK am 23. November 2021 Fragen und Antworten (FAQs) zum Kreisschreiben Nr. 45 publiziert. Diese beinhalten häufig gestellte Fragen aus der Praxis. Die neuen Bestimmungen sind seit dem 1.1.2021 in Kraft und die Unternehmen, Versicherer und Ausgleichskassen (SSL) müssen diese Bestimmungen seitdem anwenden. Die meisten […]
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international Sozialversicherungen 01.11.2021

Neues Sozialversicherungsabkommen zwischen der Schweiz und UK wird ab 1.11.2021 vorläufig angewendet
Heute hat das BSV (Bundesamt für Sozialversicherungen) mitgeteilt, dass das neue Sozialversicherungsabkommen zwischen der Schweiz und dem Vereinigten Königreich vorläufig ab dem 1.11.2021 angewendet wird. Im IV (Invalidenversicherung) Rundschreiben Nr. 408 – ebenfalls heute veröffentlicht – wird es deutlich: Das Sozialversicherungsabkommen von 1968, welches zwischen dem 1.1.2021 und dem 31.10.2021 für neue Fälle Anwendung fand, […]
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international Sozialversicherungen 03.10.2021

Sozialversicherungen Schweiz und UK - Ausblick in die Zukunft
Das Abkommen zur Koordinierung der sozialen Sicherheit zwischen der Schweiz und UK soll voraussichtlich provisorisch ab dem 1.11.2021 in Kraft treten. Definitiv werden die Bestimmungen sobald die beiden Parlamente diese genehmigt haben. Doch was bedeutet dies für die Betroffenen und die Arbeitgeber in der Schweiz? Situation bis 31.12.2020 Bis zum 31.12.2020 galten noch die Bestimmungen […]
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Quellensteuern 28.06.2021

Ausgewählte Themen rund um Quellensteuern
Die neuen Bestimmungen sind auf den 1.1.2021 in Kraft getreten. Doch es ist nicht alles klar. Auch wenn das Kreisschreiben Nr. 45 der ESTV viele Seiten umfasst, können nicht alles Details abgedeckt werden. Ich werde die einen oder anderen Themen aufgreifen und hier erläutern. Z.B. Massgebender Kanton für die Quellensteuern Berechnungen (Zahlungen nach Austritt, Ausscheidung […]
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